财务凭证保证金应该如何记账

不确定预提工资是否要附原始凭证

如果是支付保证金，通过其他应收款科目核算，账务处理是，

借：其他应收款，

贷：银行存款等科目。

如果是收到保证金，通过其他应付款核算，账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：其他应付款。

不确定预提工资是否要附原始凭证

如果是指计提工资话，如果工资表没有出来，可以但大概暂估计提可以不附原始凭证，次月出来准确工资表冲销计提再按准确做。

计提时，

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资 ，

生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金 ，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，

贷：应付职工薪酬-工资，

应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），

应付职工薪酬-社保（企业承担部分）；

发放工资时，

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银行存款其他应付款-社保（个人承担部分），

其他应付款-住房公积金（个人负担部分），

应交税费-应交个人所得税；

缴纳社保和申报个税，

借：应交税费-应交个人所得税，

应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），

应付职工薪酬-社保（企业承担部分），

其他应付款-住房公积金（个人负担部分），

其他应付款-社保（个人承担部分）；

贷：银行存款。