原始凭证的粘贴要求

当月凭证如何结转

一、原始凭证需按以下内容分类粘贴：

• （一）车票 车票包括：火车、轮船、飞机、汽车等车票。报销时须按出差的时间顺序分别粘贴。

• （二）发票 发票包括：住宿费、电话费、邮费、资料复印、打印费、办公用品、医疗费、材料款、设备费等除车票外的一切票据。

二、原始凭证粘贴的要求：

• 1、所有原始凭证必须粘贴在粘贴纸上并且所有原始凭证必须贴在粘贴纸的装订线内，装订线在粘贴纸的2公分处，

• 2、粘贴的原始凭证必须将左边贴住，从左向右依次粘贴。

• 3、车票都须错层粘贴，不能罗列在一起。

• 4、发票要按不同的费用分类粘贴在一张粘贴单上，并要大票贴在下面，小票贴在上面。所有发票也都要错层粘贴，不能罗列在一起。

当月凭证如何结转

一、月末损益类科目结转

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、结转成本支出

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、年终结转分录

1、如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润。